Programa:
MÓDULO I: IMPUESTO SOBRE IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES Y IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
• Fuentes: normas estatales y autonómicas.
• Hecho imponible y sujetos.
• Cuantificación: base imponible, reducciones, base liquidable, tarifa y cuota.
• Devengo y prescripción.
• Fiscalidad de la empresa familiar.
• Seguros de vida y donaciones.
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos documentados
• Las tres modalidades del impuesto: Transmisiones Patrimoniales Onerosas, Actos Jurídicos Documentados y Operaciones Societarias.
• Operaciones más comunes.
• Principales problemas prácticos: Ley de Mercado de Valores, comprobación de valores, prescripción, etc.
Ponentes:
- M. Cristina Arranz Martín
Abogada. Técnico superior del servicio de atención al contribuyente
- José Antonio Cuervo Tejero
Subinspector Coordinador Oficina Técnica de la Inspección Territorial en Barcelona de la Agencia Tributaria de Cataluña
MÓDULO II: IVA, IMPUESTOS ESPECIALES E IMPUESTOS LOCALES
IVA
Normativa reguladora básica.
Características del impuesto.
Principios generales de funcionamiento.
Esquema liquidatorio del IVA.
Elementos estructurales del impuesto
Operaciones gravadas por IVA: los hechos imponibles
Naturaleza y delimitación espacial del Impuesto.
Visión global del funcionamiento del impuesto. Ejemplo.
Operaciones Interiores:
Requisitos del hecho imponible
- Requisito subjetivo. Condición de empresario o profesional.
- Requisito objetivo. Entrega de bienes o prestaciones de servicios.
- Requisito territorial. Realización del hecho imponible en T.A.I.
- Requisito finalista. Sujeción con independencia de la finalidad.
Concepto de empresario o profesional a efectos del IVA.
Concepto de entrega de bienes y prestaciones de servicios.
Los autoconsumos.
Operaciones no sujetas al IVA.
Exenciones:
Calcificación de las exenciones:
- Según la materia sobre la que recaen:
- Exenciones en operaciones interiores.
- Exenciones en operaciones intracomunitarias.
- Exenciones en operaciones exteriores.
- Según el derecho a deducir de las cuotas de IVA soportadas:
- Exenciones llenas.
- Exenciones limitadas.
- Las Exenciones en las operaciones interiores:
- Exenciones médicas y sanitarias.
- Exenciones relativas a la educación.
- Exenciones sociales, deportivas y culturales.
- Exenciones en operaciones de seguros y financieras.
- Otros Exenciones (servicio postal universal, artísticas,...)
- Las Exenciones inmobiliarias:
- Juntas de Compensación.
- Entregas y arrendamientos de terrenos y edificaciones.
- La renuncia a de exención.
- Las Exenciones técnicas.
- Delimitación IVA- ITP y AJD.
Localización hecho imponible:
-Puesto de realización de las entregas de bienes
-Puesto de realización de las prestaciones de servicios
Sujeto pasivo y devengo.
- Sujeto pasivo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios.
- Breve análisis de la regla de inversión del sujeto pasivo.
- Responsables del impuesto.
- Devengo de las entregas de bienes y prestaciones de servicios.
Base imponible.
- Base imponible en las entregas de bienes y prestaciones de servicios:
- Conceptos incluidos y excluidos en la base imponible.
- Modificación de la base imponible.
Repercusión del imposto y rectificación. tipos impositivos
- Repercusión del impuesto.
- Rectificación de las cuotas repercutidas.
- Rectificación de las deducciones.
- Tipo impositivo. Breve explicación de los tipos.
Operaciones Intracomunitarias
- Breve descripción de los fundamentos del régimen transitorio del IVA comunitario.
- Estudio del hecho imponible "adquisición intracomunitaria de bienes" (AIB):
- Las Entregas Intracomunitarias de Bienes.
Deducciones:
- Requisitos para deducir las cuotas de IVA soportadas (subjetivos, objetivos, funcionales, formales y temporales)
- La regla de prorrata.
Descripción general de la regularización de deducciones por bienes de inversión.
- Concepto de bien de inversión.
- Causas de la regularización en bienes de inversión.
- Periodo de regularización.
- Procedimiento de regularización.
- Entrega de bienes de inversión durante el período de regularización.
- Supuestos excluidos de la regularización.
Devoluciones:
- Régimen general.
- Régimen de exportadores y otros operadores económicos.
Impuestos locales
• Impuesto sobre actividades Económicas.
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles
• Impuesto sobre el Incremento de Valor de Terrenos de naturaleza Urbana (Plusvàlua Municipal)
• Impuesto sobre Vehículos de tracción Mecánica
• Impuesto sobre Construcciones Instalaciones y Obras.
Otros impuestos
• Impuestos aduaneros.
• Impuestos Especiales.
Ponentes:
- Miguel Gaya Arjalaguer
Inspector de Hacienda
- Marc Amenós
Inspector de Hacienda
- Rafael Olañeta Fernández-Grande
Doctor en Derecho en la Universidad de Barcelona
- Marilo Pardo Serrano
Asesora Fiscal
MÓDULO III: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Y FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES
Impuesto sobre Sociedades
• Hecho imponible y exenciones.
• Sujetos pasivos.
• Base imponible (I): resultado contable y fiscal.
• Base imponible (II): ingresos y gastos deducibles.
• Base imponible (III): valoraciones, operaciones vinculadas.
• Cuantificación: tipo, cuota, deducciones y bonificaciones.
• Régimenes especiales: sociedades patrimoniales, empresas de reducida dimensión y operaciones de reestructuración empresarial.
• Obligaciones formales.
Introducción a la fiscalidad de los no residentes
• Normativa interna
• Planificación fiscal internacional: doble imposición y tratados internacionales.
• Principales problemas que plantea la fiscalidad internacional
Ponentes:
- Gonzalo Morales Molina
Profesor Sistema Tributario Español Universitat Politècnica de Catalunya.
- Carmen Marull Guasch
PwC Tax & Legal Services
MÓDULO IV: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Introducción
Asimilar el concepto de lava: el hecho imponible.
Rentas exentas y rentas no sujetas. Concepto.
La base imponible
El sujeto pasivo o contribuyente. El problema de la residencia en diferentes comunidades autónomas
Obligados a declarar.
Rendimientos del trabajo
Introducción. Concepto de rendimientos íntegros del trabajo.
Diferenciar entre rentas dinerarias y rentas en especie:
Reglas de valoración e imputación de las retribuciones de trabajo en especie. Diferencias entre retención e ingresos a cuenta.
Rendimientos irregulares: reducción del 40%.
Gastos deducibles. Lista cerrada.
Reducciones del rendimiento neto del trabajo.
Optimización de los rendimientos de trabajo
Retenciones e ingresos a cuenta. Reglas generales. Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo, capital mobiliario, actividades económicas y ganancias de patrimonio. Otros rendimientos sujetos a retención.
Rendimientos de capital. Concepto, individualización e imputación temporal. Rendimientos de capital mobiliario. Aspectos generales. Rendimientos derivados de la participación en fondos propios. Cesión a terceros de capitales propios.
Operaciones de capitalización y contratos de seguros de vida. Otros rendimientos de capital inmobiliario. Gastos deducibles y reducciones del rendimiento neto.
Rendimientos de capital inmobiliario. Concepto y delimitación. Ingresos íntegros computables. Gastos deducibles. Cálculo del rendimiento neto: reducciones. Imputación de rentas inmobiliarias.
Rendimientos de actividades económicas. Delimitación y reglas comunes. Conceptos. Métodos de determinación del rendimiento. Patrimonio empresarial y particular: reglas de afectación. Cálculo del rendimiento neto. Deducciones en la cuota. Individualización de rendimientos. Imputación temporal.
Rendimientos de actividades económicas. Reducciones del rendimiento neto. Estimación directa: reglas generales. Rendimientos íntegros. Gastos deducibles y no deducibles. Amortizaciones del inmovilizado.
Rendimientos de actividades económicas. Pérdidas por deterioro y provisiones. Estimación directa simplificada. Particularidades. Empresas de reducida dimensión: ámbito de aplicación y régimen fiscal. Método de estimación objetiva.
Alteraciones patrimoniales.
Concepto. Gip no sujetas y exentas e integración de las gip en la bi
Cálculo de las ganancias o pérdidas patrimoniales:
Reglas generales
Reglas especiales
Reducciones aplicables a determinadas gyp
Beneficios fiscales para la transmisión de la vivienda habitual.
supuestos prácticos
Deducciones y regímenes especiales.
Análisis de las diferentes deducciones existentes.
deducciones estatales
deducciones autonómicas
Supuestos prácticos.
Diferenciar entre base imponible general y del ahorro.
Reducciones de la base imponible general. Base liquidable general y del ahorro.
Mínimo personal y familiar
Aplicar la escala de gravamen para obtener la cuota integra
Cuota líquida estatal y autonómica
Deducciones de la cuota liquida
Cuota resultante de la autoliquidación y cuota diferencial y resultado de la declaración.
Supuesto práctico global.
Ponentes:
- Ángeles Postils Lanfranco
Abogada
- Artur Gasch Brosa
Responsable de Equipo de la Unidad Regional de Actuaciones Especiales de la Dependencia Regional de Recaudación de la AEAT de Cataluña
MÓDULO V: LEY GENERAL TRIBUTARIA Y PROCEDIMIENTOS
Ley General Tributaria
• Contenido, fuentes y principios.
• Interpretación y aplicación de la norma tributaria
• Obligados tributarios: contribuyente, substituto, retenedor, repercusión y responsables.
• Capacidad, domicilio, representación y solidaridad.
• Obligación principal y obligaciones subsidiarias: sucesión en la deuda, intereses de demora, recargos, devoluciones y garantias.
• Extinción de la deuda: pago y prescripción.
Procedimiento tributario
• Procedimientos de gestión en particular: Presentación y rectificación de declaraciones, devoluciones, verificación de datos y comprobación limitada.
• Procedimiento de recaptación (I): período voluntario y período ejecutivo, procedimiento frente a responsables y sucesores, aplazamientos y fraccionamientos.
• Reclamaciones y recursos: recurso de reposición, procedimientos especiales de revisión, procedimiento económico administrativo, especialidades de la via contenciosa administrativa.
Inspección Tributária
• Procedimiento de Inspección: Inicio Tramitación y finalización del procedimiento, Duración del mismo, lugar y documentación de las actuaciones inspectoras
• Simulación de una inspección real
Sistema sancionador tributario
• Infracciones y sanciones administrativas tributarias.
• Delito fiscal.
Ponentes:
- José Miguel Martinez-Carrasco de Pignatelli
Abogado
- Artur Gasch Brosa
Jefe de Equipo de la Unidad Regional de Actuaciones Especiales de la Dependencia Regional de Recaudación de la AEAT de Cataluña
- José M. Tovillas Morán
Profesor de Derecho financiero y tributario de la Universidad de Barcelona
- Silvia Cano Arteseros
Inspectora tributaria de la Generalitat de Catalunya
