Diario del Derecho. Edición de 18/09/2018
  • Diario del Derecho en formato RSS
  • ISSN 2254-1438
  • EDICIÓN DE 28/02/2012
 
 

Fondos en Suiza; por Abraham Castro Moreno, Catedrático de Derecho Penal

28/02/2012
Compartir: 

El día 28 de febrero de 2012, se ha publicado un artículo en el Diario La Razón, de Abraham Castro Moreno, en el que el autor opina acerca del caso Urdangarín. Transcritos íntegramente el texto del artículo.

FONDOS EN SUIZA

La mayoría de los medios de comunicación han destacado como hecho relevante que, presuntamente, don Iñaki Urdangarín habría reconocido en su declaración judicial haber cobrado en una cuenta suiza un servicio de intermediación, que habría realizado a favor de un empresario de origen jordano con la empresa Aguas de Valencia. Tal habría sido la explicación a una nota manuscrita encontrada en los registros, elaborada al parecer por una empleada del duque.

El abogado y portavoz de aquél ha negado tal declaración, así como que su defendido tuviera cuenta alguna en Suiza refiriendo al respecto que únicamente tiene cuentas en España y en EE UU, donde reside actualmente. Parece lógico y prudente otorgar crédito a tal desmentido, pues estamos hablando de lo que ha sido declarado, y no de su veracidad o falsedad.

Pero sea como fuere lo anterior, no está de más recordar que no es ningún delito tener una cuenta bancaria en Suiza -caso hipotético de que existiera-. Del mismo modo que tampoco es delito alguno cobrar un trabajo realizado a través de un ingreso en una cuenta suiza -caso hipotético de que así hubiera sido-. Y menos aún lo es que desde una cuenta en Suiza un empresario hubiera efectuado un pago por un servicio prestado. Cuenta bancaria en Suiza no es, en modo alguno, sinónimo de delito.

Desmitifiquemos Suiza.

Lo relevante a efectos del delito fiscal es que los ingresos obtenidos por actividades realizadas en España sean declarados al erario público. Es de todos conocido que existe delito fiscal cuando un ciudadano no declara ingresos generados en España y, a consecuencia de ello, deja de ingresar en las arcas públicas impuestos superiores a 120.000 euros. Pero, para eso, primero hay que demostrar que había ingresos en cuantía suficiente no declarados al Fisco o, en su caso, que las hipotéticas rentas que generarían esos fondos no declarados supera el límite indicado.

Por lo demás, habría que determinar así mismo si en la fecha de generación de esas rentas y los beneficios que éstas puedan generar, su titular era residente fiscal en España o en EE UU, donde el duque de Palma hace sus declaraciones fiscales desde que reside allí. Y si, en este último caso, conforme a la legislación fiscal estadounidense, los fondos obtenidos tendrían que haberse tributado allí -como efectivamente sucede-, no siendo admisible que las mismas rentas deban de ser sometidas a doble tributación en diversos países. Por ello, el problema fiscal relativo a supuestos fondos presuntamente no declarados y percibidos en cuentas suizas, caso de existir, bien podría tratarse de una incidencia fiscal en EE UU y no en España.

Comentarios

Escribir un comentario

Para poder opinar es necesario el registro. Si ya es usuario registrado, escriba su nombre de usuario y contraseña:

 

Si desea registrase en www.iustel.com y poder escribir un comentario, puede hacerlo a través el siguiente enlace: Registrarme en www.iustel.com.

  • Iustel no es responsable de los comentarios escritos por los usuarios.
  • No está permitido verter comentarios contrarios a las leyes españolas o injuriantes.
  • Reservado el derecho a eliminar los comentarios que consideremos fuera de tema.

Revista El Cronista:

Revista El Cronista del Estado Social y Democrático de Derecho

Lo más leído:

  1. Tribunal Supremo: La Sala rectifica su doctrina y declara que no es necesario que el contrato de relevo sea indefinido y a tiempo completo cuando se celebran para cubrir jubilaciones parciales con reducción de jornada y salario superior al 75%
  2. Estudios y Comentarios: De másteres, doctorados y universidades; por Francisco Sosa Wagner, Catedrático de Derecho Administrativo
  3. Tribunal Supremo: No procede la acción de saneamiento por evicción motivada por la inclusión en el inventario de la herencia de los progenitores de los litigantes de una finca ganancial que fue vendida por el padre a uno de sus hijos
  4. Tribunal Supremo: No procede el reconocimiento de gran invalidez instado por un trabajador que antes de su alta en la SS ya necesitaba la ayuda de una tercera persona y cuya situación clínica se agravó con posterioridad
  5. Estudios y Comentarios: La gramática sexuada; por Santiago Muñoz Machado, Catedrático de Derecho administrativo y Académico de Número de la Real Academia Española y de la Real Academia de Ciencias Morales y Políticas
  6. Tribunal Supremo: Cuando se discute exclusivamente la inconstitucionalidad de las normas que dan cobertura a los actos tributarios de las entidades locales, no es necesario presentar recurso de reposición previo al recurso contencioso
  7. Actualidad: Delgado pide a los letrados de la Administración de Justicia "compromiso" con la modernización tecnológica
  8. Actualidad: El Supremo confirma un año de prisión a un sargento que dijo a sus subordinados que sólo tenían "una neurona"
  9. Novedades Iustel: BAÑO FOS, José María: The dogmatic of article 101 TFEU and information exchanges, Iustel, 238 Páginas
  10. Actualidad: La Audiencia de Madrid excarcela al ex alto cargo de Chavez Nervis Villalobos al no ver acreditado que blanqueara capitales

Secciones:

Boletines Oficiales:

 

© PORTALDERECHO 2001-2018

Icono de conformidad con el Nivel Doble-A, de las Directrices de Accesibilidad para el Contenido Web 1.0 del W3C-WAI: abre una nueva ventana