Diario del Derecho. Edición de 14/12/2018
  • Diario del Derecho en formato RSS
  • ISSN 2254-1438
  • EDICIÓN DE 17/02/2015
 
 

Impuesto de Sociedades y Contabilidad - Cierre 2014 y Principales novedades de la Ley 27/2014

17/02/2015
Compartir: 

El día 4 de marzo de 2015 se celebrará, en la Facultad de Derecho de Albacete, la Jornada “Impuesto de Sociedades y Contabilidad - Cierre 2014 y Principales novedades de la Ley 27/2014”.

Horario: De 9:30 a 14:00 y de 15:30 a 19:00 horas

Lugar: Salón de la Facultad de Derecho de Albacete, Plaza de la Universidad, 1 - 02071 Albacete

PROGRAMA:

1. SUJETOS PASIVOS. ACTIVIDAD ECONÓMICA

Las sociedades civiles como sujetos pasivos del IS. Régimen transitorio

Las sociedades patrimoniales. Requisitos en caso de arrendamiento de inmuebles. Resoluciones del TEAC.

2. IMPUTACIÓN TEMPORAL DE INGRESOS Y GASTOS

Principio general de devengo

Imputación de pérdidas en caso de transmisión de bienes a entidades del grupo

Errores contables. Gastos e ingresos contabilizados en un período distinto al del devengo.

Casos prácticos contables y fiscales

3. INMOVILIZADO MATERIAL

3.1. CASOS CONTABLES Y FISCALES. RESOLUCIÓN DEL ICAC SORE INMOVILIZADO MATERIAL

Valoración Inicial

Problemática en la activación de gastos financieros. Consultas ICAC y de la DGT

Reformas en locales arrendados

Ampliación y mejora vs reparación - problemática contable y fiscal: justificación.

3.2. AMORTIZACIÓN. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES

- Criterios de amortización contables: Resolución del ICAC IM

* Inicio y cese de la amortización

* Amortización por partes

- Criterios fiscales de amortización:

* Amortización no contabilizada o contabilizada por debajo del coeficiente mínimo

* Especialidades en el método lineal

* Novedades en amortizaciones para 2015 y régimen transitorio

* Amortización de vehículos: caso contable y fiscal IVA+ IS + IRPF

* Deducción en cuota por limitación de amortizaciones

4. INMOVILIZADO INTANGIBLE. RESOLUCIÓN DEL ICAC SOBRE EL INMOVILIZADO INTANGIBLE

- Principales aspectos de la RICAC sobre Inmovilizado Intangible

* Gastos de I+D

* Derechos de traspaso

* Fondo de Comercio

* Páginas web

- Deducibilidad fiscal del Inmovilizado Intangible en 2014

- Ley 27/2014

5. CLIENTES Y DEUDORES. INVERSIONES FINANCIERAS

5.1. RÉGIMEN CONTABLE Y FISCAL DEL DETERIORO DE CRÉDITOS.

- Contabilización de la recuperación del IVA de morosos y del IVA no recuperado (Consulta 4 BOICAC 98)

5.2. CONDONACIÓN DE CRÉDITOS. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES

5.3. LOS SUPLIDOS. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES

5.4. DETERIORO DE INVERSIONES FINANCIERAS.

- Régimen transitorio del deterioro de acciones

- Novedades Reforma Fiscal

6. PATRIMONIO NETO. OPERACIONES VINCULADAS

- Personas y entidades vinculadas. Métodos de valoración

- Ajustes primario y secundario. Novedades Ley 27/2014

- Aportaciones de socios: régimen contable y fiscal. Casos prácticos

* Problemática de la cuenta “Cuenta corriente con socios y administradores”: actuaciones a realizar. Consultas del ICAC y de la DGT

* Aspectos prácticos de operaciones vinculadas: prestación de servicios profesionales

* Condonación de créditos/débitos entre partes vinculadas. Análisis de las Consultas del ICAC y de la DGT

7. GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES. OPERACIONES ESPECÍFICAS

- Requisitos generales de deducción de gastos. Consultas DGT

- Provisiones: aspectos contables y fiscales. Indemnizaciones a trabajadores. Expedientes de Regulación de empleo

- Consultas del ICAC y de la DGT

- Retribuciones en especie. Aspectos contables y fiscales

- Principales gastos no deducibles.

8. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN. CONTABILIZACIÓN Y EFECTOS FISCALES

8.1. PERMUTAS COMERCIALES Y NO COMERCIALES. RESOLUCIÓN DEL ICAC

- Caso práctico: aspectos contables, en IVA y en IS de las permutas

* Permutas de elementos de transporte

* Permuta de solar por obra

8.2. DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES. RESOLUCIÓN DEL ICAC 18/10/2013. EFECTOS FISCALES EN LA SOCIEDAD Y EN LOS SOCIOS

9. DEDUCCIÓN Y EXENCIÓN POR DOBLE IMPOSICIÓN. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES

- Novedades de la Ley 27/2014 en materia de doble imposición:

* Exención por doble imposición de dividendos y por transmisión de valores de entidades residentes y no residentes

* Exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de EP

10. BASE IMPONIBLE

10.1. COMPENSACIÓN DE BASES NEGATIVAS

10.2. LEY 27/2014: RESERVA DE CAPITALIZACIÓN. CONTABILIZACIÓN

11. TIPOS DE GRAVAMEN.

- Régimen transitorio por modificación en tipos de gravamen

- Asientos contables derivados de los cambios de tipos de gravamen

12. DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES

12.1 DEDUCCIONES APLICABLES EN 2014 y 2015

12.2 RÉGIMEN TRANSITORIO PARA DEDUCCIONES ANTERIORES

13. ARRENDAMIENTOS. RÉGIMEN FISCAL Y CONTABLE

- Aspectos contables y fiscales de las operaciones de arrendamiento: distinción entre arrendamiento operativo y financiero

- Arrendamientos con carencia: Consultas del ICAC y de la DGT

- Arrendamiento de viviendas con y sin opción de compra.

* Casos prácticos contables y sus efectos en IVA y en IS

14. EL RÉGIMEN DE LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN.

- Beneficios fiscales para las ERD.

- Ley 27/2014: Reserva de nivelación. Caso contable y fiscal.

Comentarios

Escribir un comentario

Para poder opinar es necesario el registro. Si ya es usuario registrado, escriba su nombre de usuario y contraseña:

 

Si desea registrase en www.iustel.com y poder escribir un comentario, puede hacerlo a través el siguiente enlace: Registrarme en www.iustel.com.

  • Iustel no es responsable de los comentarios escritos por los usuarios.
  • No está permitido verter comentarios contrarios a las leyes españolas o injuriantes.
  • Reservado el derecho a eliminar los comentarios que consideremos fuera de tema.

Revista El Cronista:

Revista El Cronista del Estado Social y Democrático de Derecho

Lo más leído:

Secciones:

Boletines Oficiales:

 

© PORTALDERECHO 2001-2018

Icono de conformidad con el Nivel Doble-A, de las Directrices de Accesibilidad para el Contenido Web 1.0 del W3C-WAI: abre una nueva ventana