Horario: De 9:30 a 14:00 y de 15:30 a 19:00 horas
Lugar: Salón de la Facultad de Derecho de Albacete, Plaza de la Universidad, 1 - 02071 Albacete
PROGRAMA:
1. SUJETOS PASIVOS. ACTIVIDAD ECONÓMICA
Las sociedades civiles como sujetos pasivos del IS. Régimen transitorio
Las sociedades patrimoniales. Requisitos en caso de arrendamiento de inmuebles. Resoluciones del TEAC.
2. IMPUTACIÓN TEMPORAL DE INGRESOS Y GASTOS
Principio general de devengo
Imputación de pérdidas en caso de transmisión de bienes a entidades del grupo
Errores contables. Gastos e ingresos contabilizados en un período distinto al del devengo.
Casos prácticos contables y fiscales
3. INMOVILIZADO MATERIAL
3.1. CASOS CONTABLES Y FISCALES. RESOLUCIÓN DEL ICAC SORE INMOVILIZADO MATERIAL
Valoración Inicial
Problemática en la activación de gastos financieros. Consultas ICAC y de la DGT
Reformas en locales arrendados
Ampliación y mejora vs reparación - problemática contable y fiscal: justificación.
3.2. AMORTIZACIÓN. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES
- Criterios de amortización contables: Resolución del ICAC IM
* Inicio y cese de la amortización
* Amortización por partes
- Criterios fiscales de amortización:
* Amortización no contabilizada o contabilizada por debajo del coeficiente mínimo
* Especialidades en el método lineal
* Novedades en amortizaciones para 2015 y régimen transitorio
* Amortización de vehículos: caso contable y fiscal IVA+ IS + IRPF
* Deducción en cuota por limitación de amortizaciones
4. INMOVILIZADO INTANGIBLE. RESOLUCIÓN DEL ICAC SOBRE EL INMOVILIZADO INTANGIBLE
- Principales aspectos de la RICAC sobre Inmovilizado Intangible
* Gastos de I+D
* Derechos de traspaso
* Fondo de Comercio
* Páginas web
- Deducibilidad fiscal del Inmovilizado Intangible en 2014
- Ley 27/2014
5. CLIENTES Y DEUDORES. INVERSIONES FINANCIERAS
5.1. RÉGIMEN CONTABLE Y FISCAL DEL DETERIORO DE CRÉDITOS.
- Contabilización de la recuperación del IVA de morosos y del IVA no recuperado (Consulta 4 BOICAC 98)
5.2. CONDONACIÓN DE CRÉDITOS. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES
5.3. LOS SUPLIDOS. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES
5.4. DETERIORO DE INVERSIONES FINANCIERAS.
- Régimen transitorio del deterioro de acciones
- Novedades Reforma Fiscal
6. PATRIMONIO NETO. OPERACIONES VINCULADAS
- Personas y entidades vinculadas. Métodos de valoración
- Ajustes primario y secundario. Novedades Ley 27/2014
- Aportaciones de socios: régimen contable y fiscal. Casos prácticos
* Problemática de la cuenta “Cuenta corriente con socios y administradores”: actuaciones a realizar. Consultas del ICAC y de la DGT
* Aspectos prácticos de operaciones vinculadas: prestación de servicios profesionales
* Condonación de créditos/débitos entre partes vinculadas. Análisis de las Consultas del ICAC y de la DGT
7. GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES. OPERACIONES ESPECÍFICAS
- Requisitos generales de deducción de gastos. Consultas DGT
- Provisiones: aspectos contables y fiscales. Indemnizaciones a trabajadores. Expedientes de Regulación de empleo
- Consultas del ICAC y de la DGT
- Retribuciones en especie. Aspectos contables y fiscales
- Principales gastos no deducibles.
8. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN. CONTABILIZACIÓN Y EFECTOS FISCALES
8.1. PERMUTAS COMERCIALES Y NO COMERCIALES. RESOLUCIÓN DEL ICAC
- Caso práctico: aspectos contables, en IVA y en IS de las permutas
* Permutas de elementos de transporte
* Permuta de solar por obra
8.2. DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES. RESOLUCIÓN DEL ICAC 18/10/2013. EFECTOS FISCALES EN LA SOCIEDAD Y EN LOS SOCIOS
9. DEDUCCIÓN Y EXENCIÓN POR DOBLE IMPOSICIÓN. ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES
- Novedades de la Ley 27/2014 en materia de doble imposición:
* Exención por doble imposición de dividendos y por transmisión de valores de entidades residentes y no residentes
* Exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de EP
10. BASE IMPONIBLE
10.1. COMPENSACIÓN DE BASES NEGATIVAS
10.2. LEY 27/2014: RESERVA DE CAPITALIZACIÓN. CONTABILIZACIÓN
11. TIPOS DE GRAVAMEN.
- Régimen transitorio por modificación en tipos de gravamen
- Asientos contables derivados de los cambios de tipos de gravamen
12. DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES
12.1 DEDUCCIONES APLICABLES EN 2014 y 2015
12.2 RÉGIMEN TRANSITORIO PARA DEDUCCIONES ANTERIORES
13. ARRENDAMIENTOS. RÉGIMEN FISCAL Y CONTABLE
- Aspectos contables y fiscales de las operaciones de arrendamiento: distinción entre arrendamiento operativo y financiero
- Arrendamientos con carencia: Consultas del ICAC y de la DGT
- Arrendamiento de viviendas con y sin opción de compra.
* Casos prácticos contables y sus efectos en IVA y en IS
14. EL RÉGIMEN DE LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN.
- Beneficios fiscales para las ERD.
- Ley 27/2014: Reserva de nivelación. Caso contable y fiscal.
