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XIV Edición de los Cursos de Postgrado en Derecho: “Gestión tributaria y globalización: potestades de la administración y derechos del contribuyente”

08/01/2014
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Dentro de la XIV Edición de los Cursos de Postgrado en Derecho, que tendrá lugar del 13 al 30 de enero de 2014, en la Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales de Toledo, de celebrará el curso “Gestión tributaria y globalización: potestades de la administración y derechos del contribuyente”.

Gestión tributaria y globalización: potestades de la administración y derechos del contribuyente

Director

Prof. Dr. D. Miguel Ángel Collado Yurrita

Catedrático de Derecho Financiero y Tributario

Coordinadores

Prof. Dra. D.ª Saturnina Moreno González y Prof. Dr. D. José Alberto Sanz Díaz-Palacios

Profesores Titulares de Derecho Financiero y Tributario.

PRESENTACION

El tradicional esquema de aplicación de los tributos ha experimentado una sustancial modificación debido a los profundos cambios económicos, sociales y tecnológicos que han tenido lugar en las últimas décadas, en el seno de las sociedades modernas. Si en etapas anteriores la Administración tributaria asumía la función de liquidar los tributos, hoy en día son los propios contribuyentes quienes realizan la tarea liquidadora (auto-liquidadora) y, en general, tienen una participación activa en la aplicación del sistema. En este nuevo marco, la Administración tributaria destina sus limitados efectivos personales y materiales a dos grandes líneas de actuación: de un lado, a la información y asistencia a los ciudadanos en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y, de otro, al control de los incumplimientos producidos, así como a la lucha contra el fraude fiscal. La importancia asumida por el contribuyente en la aplicación de los tributos y las frecuentes discrepancias entre éste y la Administración, especialmente en cuestiones de valoración y calificación jurídica, han favorecido la aparición de nuevos modelos de relación inter partes en el desarrollo de los procedimientos tributarios, procedimientos que han de lograr un justo equilibrio en cuanto a la posición jurídica del contribuyente y de la Administración tributaria, y que deben hacer posible tanto la eficacia y eficiencia administrativas al servicio del deber constitucional de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos, como la adecuada protección de los derechos y garantías de los obligados tributarios en sus relaciones con la Administración. Asimismo, el fenómeno de la globalización económica y el consiguiente aumento del número de contribuyentes que realizan operaciones transnacionales han mostrado la necesidad de establecer mecanismos de intercambio de información y asistencia mutua entre Estados, que permitan verificar el cumplimiento de los deberes relativos a los obligados tributarios que operan internacionalmente y, en su caso, reaccionar contra comportamientos elusivos o evasores. Todas esas circunstancias tienen un efecto evidente sobre los sistemas tributarios de los Estados y obligan a la adopción de sistemas de aplicación de los tributos capaces de responder de forma eficaz y eficiente a los nuevos desafíos, s in que por ello se vea menoscabada la protección de los derechos y garantías de los contribuyentes ni la justicia del sistema.

PROGRAMA

Bloque I. La Participación Activa del Contribuyente en la Aplicación de los Tributos

Los deberes de información y asistencia a los obligados tributarios

Las consultas tributarias

La colaboración de terceros en la aplicación de los tributos: deberes de información y colaboración social

La participación del contribuyente en los procedimientos tributarios. El empleo de técnicas convencionales para la resolución de conflictos en el seno de los procedimientos tributarios. En especial, los acuerdos previos de valoración

Bloque II. Potestades de la Administración y Derechos del Contribuyente en la Gestión de los Tributos

Actos de gestión tributaria de los particulares: declaraciones, autoliquidaciones, comunicación de datos y denuncia pública

El procedimiento iniciado mediante declaración

El procedimiento de devolución de ingresos

El procedimiento de verificación de datos

El procedimiento de comprobación de valores. La tasación pericial contradictoria

El procedimiento de comprobación limitada

La gestión telemática de los tributos

Bloque III. Potestades de la Administración y Derechos del Contribuyente en la Inspección de los Tributos

Los planes de control tributario

Objeto del procedimiento de inspección. Alcance, duración y desarrollo de las actuaciones inspectoras.

Las actas con acuerdo, de conformidad y de disconformidad

La comprobación y la investigación tributaria durante el procedimiento inspector: la prueba en el Derecho tributario

Derechos y garantías del contribuyente en los procedimientos de comprobación e investigación desarrollados por la Inspección de los tributos

Bloque IV. Potestades de la Administración y Derechos del Contribuyente en la Recaudación de los Tributos

El impago de las deudas tributarias. Intereses y recargos

Las garantías del crédito tributario. Medidas cautelares

La recaudación ejecutiva de las deudas tributarias. El procedimiento de apremio

Derechos y garantías del deudor principal y de los responsables tributarios en el procedimiento de recaudación

Bloque V. Potestades de la Administración y Derechos del Contribuyente en el Procedimiento Sancionador

Principios informadores de la potestad sancionadora

Sujetos responsables. Concepto y clases de infracciones y sanciones

El procedimiento sancionador. Derechos y garantías del contribuyente

Delitos contra la Hacienda Pública

Bloque VI. La Revisión en Vía Administrativa de los Actos y Resoluciones Tributarios

Los recursos ordinarios de revisión en vía administrativa

Los procedimientos especiales de revisión

Bloque VII. El Intercambio de Información Tributaria en el Ámbito Nacional, Internacional y Comunitario

Bloque VIII. Medidas para Luchar Contra el Fraude Fiscal en el Ámbito Nacional, Internacional y Comunitario

medidas generales anti-abuso en el ordenamiento tributario español

Las medidas específicas anti-abuso en el ordenamiento tributario español

Las medidas anti-abuso en los Convenios para evitar la Doble Imposición

La incidencia del Derecho comunitario sobre las cláusulas anti-abuso internas y convencionales

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