Gestión tributaria y globalización: potestades de la administración y derechos del contribuyente
Director
Prof. Dr. D. Miguel Ángel Collado Yurrita
Catedrático de Derecho Financiero y Tributario
Coordinadores
Prof. Dra. D.ª Saturnina Moreno González y Prof. Dr. D. José Alberto Sanz Díaz-Palacios
Profesores Titulares de Derecho Financiero y Tributario.
PRESENTACION
El tradicional esquema de aplicación de los tributos ha experimentado una sustancial modificación debido a los profundos cambios económicos, sociales y tecnológicos que han tenido lugar en las últimas décadas, en el seno de las sociedades modernas. Si en etapas anteriores la Administración tributaria asumía la función de liquidar los tributos, hoy en día son los propios contribuyentes quienes realizan la tarea liquidadora (auto-liquidadora) y, en general, tienen una participación activa en la aplicación del sistema. En este nuevo marco, la Administración tributaria destina sus limitados efectivos personales y materiales a dos grandes líneas de actuación: de un lado, a la información y asistencia a los ciudadanos en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y, de otro, al control de los incumplimientos producidos, así como a la lucha contra el fraude fiscal. La importancia asumida por el contribuyente en la aplicación de los tributos y las frecuentes discrepancias entre éste y la Administración, especialmente en cuestiones de valoración y calificación jurídica, han favorecido la aparición de nuevos modelos de relación inter partes en el desarrollo de los procedimientos tributarios, procedimientos que han de lograr un justo equilibrio en cuanto a la posición jurídica del contribuyente y de la Administración tributaria, y que deben hacer posible tanto la eficacia y eficiencia administrativas al servicio del deber constitucional de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos, como la adecuada protección de los derechos y garantías de los obligados tributarios en sus relaciones con la Administración. Asimismo, el fenómeno de la globalización económica y el consiguiente aumento del número de contribuyentes que realizan operaciones transnacionales han mostrado la necesidad de establecer mecanismos de intercambio de información y asistencia mutua entre Estados, que permitan verificar el cumplimiento de los deberes relativos a los obligados tributarios que operan internacionalmente y, en su caso, reaccionar contra comportamientos elusivos o evasores. Todas esas circunstancias tienen un efecto evidente sobre los sistemas tributarios de los Estados y obligan a la adopción de sistemas de aplicación de los tributos capaces de responder de forma eficaz y eficiente a los nuevos desafíos, s in que por ello se vea menoscabada la protección de los derechos y garantías de los contribuyentes ni la justicia del sistema.
PROGRAMA
Bloque I. La Participación Activa del Contribuyente en la Aplicación de los Tributos
Los deberes de información y asistencia a los obligados tributarios
Las consultas tributarias
La colaboración de terceros en la aplicación de los tributos: deberes de información y colaboración social
La participación del contribuyente en los procedimientos tributarios. El empleo de técnicas convencionales para la resolución de conflictos en el seno de los procedimientos tributarios. En especial, los acuerdos previos de valoración
Bloque II. Potestades de la Administración y Derechos del Contribuyente en la Gestión de los Tributos
Actos de gestión tributaria de los particulares: declaraciones, autoliquidaciones, comunicación de datos y denuncia pública
El procedimiento iniciado mediante declaración
El procedimiento de devolución de ingresos
El procedimiento de verificación de datos
El procedimiento de comprobación de valores. La tasación pericial contradictoria
El procedimiento de comprobación limitada
La gestión telemática de los tributos
Bloque III. Potestades de la Administración y Derechos del Contribuyente en la Inspección de los Tributos
Los planes de control tributario
Objeto del procedimiento de inspección. Alcance, duración y desarrollo de las actuaciones inspectoras.
Las actas con acuerdo, de conformidad y de disconformidad
La comprobación y la investigación tributaria durante el procedimiento inspector: la prueba en el Derecho tributario
Derechos y garantías del contribuyente en los procedimientos de comprobación e investigación desarrollados por la Inspección de los tributos
Bloque IV. Potestades de la Administración y Derechos del Contribuyente en la Recaudación de los Tributos
El impago de las deudas tributarias. Intereses y recargos
Las garantías del crédito tributario. Medidas cautelares
La recaudación ejecutiva de las deudas tributarias. El procedimiento de apremio
Derechos y garantías del deudor principal y de los responsables tributarios en el procedimiento de recaudación
Bloque V. Potestades de la Administración y Derechos del Contribuyente en el Procedimiento Sancionador
Principios informadores de la potestad sancionadora
Sujetos responsables. Concepto y clases de infracciones y sanciones
El procedimiento sancionador. Derechos y garantías del contribuyente
Delitos contra la Hacienda Pública
Bloque VI. La Revisión en Vía Administrativa de los Actos y Resoluciones Tributarios
Los recursos ordinarios de revisión en vía administrativa
Los procedimientos especiales de revisión
Bloque VII. El Intercambio de Información Tributaria en el Ámbito Nacional, Internacional y Comunitario
Bloque VIII. Medidas para Luchar Contra el Fraude Fiscal en el Ámbito Nacional, Internacional y Comunitario
medidas generales anti-abuso en el ordenamiento tributario español
Las medidas específicas anti-abuso en el ordenamiento tributario español
Las medidas anti-abuso en los Convenios para evitar la Doble Imposición
La incidencia del Derecho comunitario sobre las cláusulas anti-abuso internas y convencionales
